不管是昆山代理記賬公司還是昆山代辦公司，在接手一家新的企業(yè)后，一定要注意增值稅問題，弄錯了又是一筆損失，今天昆山泰信豐商務(wù)咨詢的老會計著重給昆山代理記賬公司的會計講解一下這方面要注意的問題，昆山代辦公司小伙伴一定要仔細(xì)看清楚了：

1、公司之間借款需要繳納增值稅嗎？

       根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》的規(guī)定：貸款服務(wù)。貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。因此公司之間的借款利息收入應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納增值稅嗎？

      轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅；企業(yè)所得稅方面，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計算問題企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。昆山泰信豐老會計提醒昆山代理記賬會計小伙伴們，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額，根據(jù)企業(yè)適用的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什么情況下可以抵扣進(jìn)項稅額？

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。

4、資管產(chǎn)品管理人收取的管理費(fèi)如何繳納增值稅？

       根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定，管理人接受投資者委托或信托對受托資產(chǎn)提供的管理服務(wù)以及管理人發(fā)生的除本通知第一條規(guī)定的其他增值稅應(yīng)稅行為(以下稱其他業(yè)務(wù))，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅；管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)不得適用本通知第一條規(guī)定。

5、農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照12%扣除的適用范圍？

       農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照12%扣除的適用范圍僅限于納稅人生產(chǎn)16%稅率貨物購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)或者產(chǎn)成品適用稅率是10%的企業(yè)，不在加計扣除政策范圍內(nèi)，要按照10%扣除率計算進(jìn)項稅額。

1、商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱一定要正確，對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過編碼智能匹配助手和人工復(fù)核后發(fā)現(xiàn)納稅人選擇的編碼不符合規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》處理。

2、需要填寫備注欄的情況：運(yùn)輸服務(wù)開具發(fā)票；鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息；提供建筑勞務(wù)開具發(fā)票；銷售或出租不動產(chǎn)發(fā)票；差額開票功能開具的發(fā)票；預(yù)付卡業(yè)務(wù)開票；保險公司代收車船稅開具發(fā)票；保險公司代保險代理人匯總開代理費(fèi)發(fā)票；互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)代開專用發(fā)票；生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票。

3、增值稅普通發(fā)票只填寫名稱和稅號，沒有填寫開戶行賬號以及地址電話，發(fā)票有效，可以入賬。對于企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票必須填寫稅號，沒有要求必須填寫開戶行賬號和地址電話。當(dāng)然若是填寫了開戶行賬號以及地址電話也是有效的；對于增值稅專用發(fā)票，開票信息要齊全，除了必須填寫名稱和稅號外，還需要填寫開戶行賬號以及地址電話等。

      昆山泰信豐老會計友情提示：千萬不能再接受虛開的增值稅發(fā)票抵扣，大部分企業(yè)接受虛開增值稅發(fā)票包括這些情形：向銷售方購買貨物，通過銷售方的安排，接受另外一方開具的增值稅發(fā)票，也就是說接受第三方開票；明明購買的辦公用品，卻開具家具的的發(fā)票，改變商品名稱開票）；沒有購物，直接買發(fā)票，完全虛開發(fā)票。 

      昆山代辦公司小伙伴們，昆山稅務(wù)機(jī)關(guān)除經(jīng)常性的進(jìn)項認(rèn)證、抵扣比對發(fā)現(xiàn)異常情況會進(jìn)行檢查外，總局“金稅三期”風(fēng)控系統(tǒng)對開票企業(yè)開票情況、受票企業(yè)進(jìn)項抵扣情況進(jìn)行自動篩查，能夠比對公司“進(jìn)項品名”與“銷項品名”是否一致，開票與抵扣是否正常，與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力是否配比，開票金額增長是否異常，金額波動是否異常等等。

       以上5個問題3項檢查清清楚楚的列式給昆山代理記賬公司的小伙伴們了，記住，不要再犯類似錯誤好，喜歡就轉(zhuǎn)發(fā)一下，點(diǎn)個贊！