每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌，也是最為重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天，進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)，但是越是忙亂的時(shí)候，就越容易出現(xiàn)差錯(cuò)。昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編在這里把工作流程和昆山代賬會(huì)計(jì)與昆山代理記賬公司會(huì)計(jì)做一個(gè)分享：

    大體流程如下：取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→總賬和明細(xì)賬核對(duì)→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→納稅申報(bào)→申報(bào)完成后打印申報(bào)表存檔。

    那么，具體怎么做呢？又有哪些需要注意的地方？昆山代賬會(huì)計(jì)與昆山代理記賬公司會(huì)計(jì)們，那就隨著昆山泰信豐商務(wù)咨詢有限公司小編一起往下看吧！

1.填制記賬憑證

    第一件事就是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。這個(gè)沒(méi)什么好說(shuō)的，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2.銀行對(duì)賬單

    昆山代賬會(huì)計(jì)與昆山代理記賬公司會(huì)計(jì)每月至少要與銀行核對(duì)一次賬面余額，書(shū)中規(guī)定我們是月末核對(duì)，但是這里跟大家說(shuō)呢?，F(xiàn)實(shí)生活中，很多時(shí)候月末的最后一天企業(yè)還會(huì)有業(yè)務(wù)發(fā)生，那么當(dāng)天甚至第二天都不能夠及時(shí)地打出銀行對(duì)賬單，所以昆山代賬會(huì)計(jì)與昆山代理記賬公司會(huì)計(jì)最好月初去銀行打印對(duì)賬單再進(jìn)行核對(duì)。

    現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，如屬于有未達(dá)賬的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬務(wù)準(zhǔn)確。

3.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

    企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還有利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。

4.計(jì)算稅金及納稅申報(bào)

    前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

這里重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，注意納稅時(shí)間?。?！ 

    企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種和稅率，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。

5.填制順序

（1）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

（2）根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

（3）根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬

（4）根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

（5）根據(jù)科目匯總表登記總賬

（6）期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表

6.開(kāi)票

    認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息如：?jiǎn)挝幻Q、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、總金額及稅額等等，確保信息核對(duì)正確認(rèn)真打印發(fā)票，不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。昆山代賬會(huì)計(jì)與昆山代理記賬公司會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

7.認(rèn)證發(fā)票（或網(wǎng)上勾選）

    進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)或網(wǎng)上勾選確認(rèn)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額，也就是我們通常所說(shuō)的認(rèn)證。目前專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上勾選自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。提前與銷(xiāo)貨方溝通好，早些將專(zhuān)用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過(guò)來(lái)，月末事情很多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認(rèn)證不了，而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。所以，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票自填開(kāi)之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

8.結(jié)賬、裝訂賬本

    月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。昆山代賬會(huì)計(jì)與昆山代理記賬公司會(huì)計(jì)月末還要計(jì)提稅金及附加。有城建稅，教育費(fèi)附加等，具體項(xiàng)目由主管地稅務(wù)決定。結(jié)賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

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