增值稅
增值稅采用比例稅率形式，可以分為基本稅率、低稅率和零稅率。除此之外，一般納稅人采用簡易辦法征稅和小規(guī)模納稅人計算稅款時還要用到征收率。

01、稅率
1.基本稅率——17%銷售或進口一般貨物、提供應稅勞務、提供有形動產租賃服務。

2.低稅率

（1）11%銷售或進口稅法列舉的貨物：
①生活必需品類——糧食、食用植物油（包括橄欖油）、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。
②文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。
③農業(yè)生產資料類：初級農產品、飼料、化肥（有機肥免稅）、農機（不含農機零部件）、農藥、農膜。
④提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權。

（2）6%
提供金融服務、生活服務、增值電信服務、現(xiàn)代服務（有形動產租賃、不動產租賃服務除外）、銷售無形資產（轉讓土地使用權除外）。

3.零稅率
即出口規(guī)定范圍內的貨物和發(fā)生的跨境應稅行為，整體稅負為零：單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：
（4）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務。

02、征收率
增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為時采用。
1.基本征收率為3%
（1）自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應稅勞務和應稅服務，采用3%的征收率征收增值稅。
（2）自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調整為3%。

2.減按2%征收
增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產征稅時，要區(qū)分固定資產的類型和購入時間，其征稅政策如下：

（1）銷售自己使用過的2013年7月31日以前購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2008年12月31日以前購進或自制的其他固定資產（未抵扣進項稅額），依3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2009年1月1日以后購進或自制的其他固定資產，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。

3.按5%征收
（1）不動產銷售、不動產租賃服務適用5%的簡易辦法征收增值稅。
（2）勞務派造服務，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
（3）納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務（5%）繳納增值稅。
消費稅、消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。
城 市 維 護 建 設 稅、煙 葉 稅

01、城市維護建設稅的稅率

1.一般規(guī)定
城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率。
《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第四條規(guī)定：
（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；
（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；
（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

2.特殊規(guī)定
（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
（2）流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經營地適用稅率執(zhí)行。

02、煙葉稅的稅率
煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。
關 稅 和 船 舶 噸 稅 法

01、關稅的稅率
（—）進口關稅稅率
1.稅率設置
進口稅則設有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率共五種稅率，一定時期內可實行暫定稅率。

2.稅率種類與計征辦法
（1）從價稅：是最常用的關稅計稅標準。它是以應征稅額占貨物價格或者價值的百分比為稅率。
（2）從量稅：是以進口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計量單位為計稅依據(jù)。
（3）復合稅：是對某種進口商品同時使用從價和從量計征的一種計征關稅的方法。
（4）選擇稅：是對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，征稅根據(jù)物價水平，選擇較高的一種適用。
（5）滑準稅：是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置計征關稅的方法。

3.暫定稅率與關稅配額稅率
暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。
關稅配額稅率，一定數(shù)量內的部分進口農產品和化肥產品適用稅率較低的配額內稅率，超出該數(shù)量的進口商品適用稅率較高的配額外稅率。

02、船舶噸稅
資 源 稅、城 鎮(zhèn) 土 地 使 用 稅 和 耕 地 占 用 稅
01、資源稅
02、城鎮(zhèn)土地使用稅

3.耕地占用稅
耕地占用稅實行定額稅率。以縣(市、區(qū))為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如下:
(一)人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元;
(二)人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元;
(三)人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元;
(四)人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。

房 產 稅、契 稅 和 土 地 增 值 稅
01、房產稅
我國現(xiàn)行房產稅采用的是比例稅率，計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式，所以房產權的稅率也有兩種。
按房產原值一次減除10%~30%后的余值計征的，稅率為1.2%；另一種是按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%；
其中關于出租住房的：
從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅；
自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。

02、契稅
實行的是3%~5%的幅度稅率，具體根據(jù)地方而定

03、土地增值稅的稅率
企 業(yè) 所 得 稅
1.基本稅率——25%
適用于居民企業(yè)和在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。
2.低稅率—20%
適用于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。（實際征稅時適用10%稅率）

3.優(yōu)惠稅率
（1）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定條件，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率。
個 人 所 得 稅
我國個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率相結合的形式。
注：本表所說的全月含稅應納稅所得額和全月不含稅應納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險、公積金等的余額。
注：本表所說全年含稅應納稅所得額和全年不含稅應納稅所得額，對個體工商戶的生產、經營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、相關稅費以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額。

02、比例稅率
（1）稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。
（2）勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十一條規(guī)定，“勞務報酬所得一次收入畸高”是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。
（3）特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。